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FXの副業で青色申告を行うことは可能?

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これからFX投資を副業にする場合、得られた利益または損失について確定申告を行う必要が出てくることもあります。
サラリーマンがFXの投資で副業を行う場合、年間20万円を超える所得がある場合、確定申告を行う義務が生じます。ここで間違えてはいけないのは、副業で得られた年間の収入ではなく、所得が20万円超の場合に確定申告を行うということです。

FX投資の確定申告は白色申告、それとも青色申告どちらを選ぶべき?

事業所得の場合は、年間の所得は年間の収入の合計から年間の経費を差し引いた金額になります。年間の所得の計算の方法は、所得の種類によっても変わってきますが、FX投資で計上された所得は、譲渡所得や配当所得ではなく、雑所得として計上するのが一般的です。

株式投資とFXで比較すると、所得の計上の仕方にも違いがあります。株式投資では株価が高くなった時に売却すれば、利益が得られる仕組みになっており、この時に得られた利益は譲渡所得として計上します。
株式投資とFXの共通点は、分離課税となっているとこですが、所得の区分はまったく異なります。FXではさきほどもお伝えした通り、雑所得として計上され、利益の金額の大小に関係なく、課税率は20.315%となります。この20.315%には、所得税・住民税・復興特別所得税が含まれています。

確定申告は計算が何かと面倒なのでどうも苦手だという人も多いのですが、白色申告はわりと計算が楽なほうです。それに引き替え、青色申告は細かい計算が必要となり、白炉申告と比べるとかなり面倒になってきます。
そもそも青色申告は理容院や美容院などの個人事業主が行うのが一般的で、サラリーマンやOLの副業では、青色申告を行う必要はまずないと考えて良いでしょう。
青色申告を行うことで税制上の優遇措置が受けられるのですが、誰でも青色申告ができるというわけではありません。

青色申告は、税金を納める人が精度の高い帳簿をつけて申告を行う場合に、税制上の優遇措置を認める精度ですが、その対象となる人は不動産所得のある人・山林所得のある人・事業所得のある人に限られます。これらを総称して富士山(不・事・山)と覚えておくと良いでしょう。
結論から言えば、FXを副業とする場合、収益は雑所得として計上されるため、青色申告の対象外となってしまうのです。そのため、確定申告では白色申告になりますが、帳簿を細かく記帳する必要がない反面、税生上の優遇措置を受けることもできないことになります。

FXを副業にしていて青色申告が可能なケースとは?

さきほどもお伝えした通り、FXの副業をしている場合、FXで得られた収益は雑所得に区分されるため、青色申告を行うことはできません。しかし、FXをしている人でも青色申告ができる場合もあります。
FXを副業にしている人で、この他に事業をしている人、山林を5年超の期間で所有している人、アパートやマンションのオーナーとなっていて、賃貸収入がある人などは青色申告が可能です。

中には、「私は会社員だけど、FXを副業としてやっているので、FXで得られた利益は事業所得として計上しても良いのでは?」と勝手に解釈する人もいます。しかし、税制上ではFXの所得は雑所得に計上することになっているので、自分の勝手な判断で決められることではありません。

事業所得に区分されるかどうか、判断が難しいところではありますが、判断の目安としては対価を得ているかどうか、継続的に行っているかどうかが重要ポイントになります。
FX投資を自分では副業として継続しているつもりでも、それを行うことによって、必ずしも定期的に収入が得られるとは言えません。なぜなら、FXは投資であり、元本の保証がないからです。
FX投資では収入を得ることができるとしても、単発であり、継続ではありません。たまたま収入が得られるとみなされるため、雑所得として計上され、事業所得には値しません。

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プロフィール

名前:さちこ
20代後半の独身(結婚願望は人一倍あり)。地方の中小企業で事務職。お給料だけでは将来が不安になり様々な副業に挑戦して早6年。今では副業でお給料以上の収入を得ることに成功し、初心者の方向けに副業コンサルティングをやっています!
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